L’addizionale regionale all’IRPEF è un tributo obbligatorio che si aggiunge all’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e serve a finanziare le attività e i servizi pubblici erogati dalle Regioni italiane. L’importo dovuto dipende dalla Regione di domicilio fiscale del contribuente al 31 dicembre dell’anno di imposta di riferimento.
Introdotta con il D.Lgs. n. 446/1997, l’addizionale regionale IRPEF è dovuta da tutti i contribuenti soggetti all’IRPEF, inclusi lavoratori dipendenti e pensionati.
Cos’è l’addizionale regionale IRPEF
L’addizionale regionale IRPEF è una imposta territoriale obbligatoria, calcolata in proporzione al reddito imponibile IRPEF, che ogni Regione può modulare in base alle proprie esigenze di bilancio.
Ogni anno le Regioni stabiliscono con una propria delibera:
- Aliquota base regionale (fissa);
- Eventuali aliquote differenziate per scaglioni di reddito.
Calcolo dell’addizionale regionale IRPEF
Il calcolo si effettua applicando l’aliquota regionale IRPEF vigente al reddito complessivo netto, ovvero il reddito imponibile IRPEF al netto degli oneri deducibili.
Le aliquote applicabili possono essere consultate annualmente sul sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF):
Aliquote IRPEF regionali – MEF
Quando si paga l’addizionale regionale
L’addizionale regionale IRPEF viene trattenuta in busta paga o sulla pensione direttamente dal sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente previdenziale) a partire dall’anno successivo rispetto a quello di maturazione del reddito.
Il pagamento avviene:
- In sede di conguaglio fiscale di fine anno o cessazione del rapporto;
- In rate mensili a partire da marzo, salvo modifiche regionali.
Caratteristiche dell’addizionale regionale IRPEF
- È un’imposta non deducibile ai fini di altre imposte (es. IRAP, IRES);
- È legata alla Regione di domicilio fiscale al 31 dicembre;
- L’importo varia in base alla Regione, al reddito e all’eventuale progressività delle aliquote;
- Si somma all’addizionale comunale IRPEF, altro tributo locale calcolato con meccanismi simili.